С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Это не точечные поправки, а переписанный документ: изменились ставки, пороги, набор специальных режимов и подход к администрированию. Ниже — то, что реально затрагивает малый и средний бизнес, без пересказа всех 800 статей.
НДС: 16% и порог 10 000 МРП
Базовая ставка НДС выросла с 12% до 16%. Для лекарств и медицинских услуг действует пониженная ставка 5% (с 2027 года медуслуги — 10%), для периодических печатных изданий — 10%. Порог обязательной постановки на учёт снижен вдвое: с 20 000 до 10 000 МРП, то есть 43 250 000 ₸ годового оборота при МРП 4 325 ₸. Это значит, что под НДС попадает гораздо больше компаний на общеустановленном режиме, чем раньше. Подробный разбор — в статье «НДС в 2026 году».
Специальные режимы: осталось три
Розничный налог, патент и режим с фиксированным вычетом упразднены. Остались три специальных режима: для самозанятых, упрощённая декларация и режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Большинству ИП и небольших ТОО подходит упрощённая декларация.
| Параметр упрощёнки | Было до 2026 | Стало с 2026 |
|---|---|---|
| Ставка | 3% (ИПН/КПН + соцналог) | 4% с дохода; местные власти могут снижать или повышать до ±50% (2–6%) |
| Лимит дохода | 24 038 МРП за полугодие | 600 000 МРП в год (около 2,6 млрд ₸) |
| Сотрудники | не более 30 | ограничений нет |
| Виды деятельности | отдельные запреты | стоп-лист около 185 кодов ОКЭД |
| НДС и соцналог | НДС при превышении порога | не платятся |
Главный подводный камень — стоп-лист. Консалтинг, юридические, аудиторские и бухгалтерские услуги, строительство, аренда недвижимости и десятки других видов деятельности упрощёнку применять не могут. Причём достаточно одного договора по запрещённому коду, чтобы налоговая перевела компанию на общеустановленный режим. Проверьте свой ОКЭД — как это сделать.
КПН и ИПН
Общая ставка КПН осталась 20%. Для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса — 25%, для организаций социальной сферы — 5% в 2026 году и 10% с 2027-го, для сельхозпроизводителей сохранена льготная ставка 3%.
ИПН стал прогрессивным: базовая ставка 10%, а с годового дохода свыше 8 500 МРП (36,76 млн ₸) — 15%. Введён единый базовый вычет 30 МРП в месяц (129 750 ₸) вместо прежних 14 МРП; при этом отменены прочие вычеты — по вознаграждениям, медицине — и корректировка 90% для низких зарплат.
Зарплатные платежи
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) выросли до 3,5%. Социальный налог для компаний на общеустановленном режиме снижен до 6% — при этом социальные отчисления теперь не вычитаются из него. ОПВ 10%, ВОСМС 2%, СО 5% и ООСМС 3% не изменились. МРП на 2026 год — 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸. Как считать зарплату по новым правилам, с примером, — в статье «Налоги и взносы с зарплаты в 2026 году».
Администрирование: меньше блокировок, больше уведомлений
- Счёт блокируют только при налоговой задолженности свыше 45 МРП (около 195 тыс. ₸). При долге от 20 до 45 МРП — приостановление расходных операций и инкассовое распоряжение.
- Камеральный контроль объявлен предупредительным: сначала уведомление и 30 рабочих дней на пояснение, потом — последствия. На практике уведомлений стало больше, потому что налоговая сверяет ЭСФ, банковские данные и декларации автоматически. Что делать с уведомлением — пошаговый план.
- Вся отчётность переехала в новый Кабинет налогоплательщика ИСНА; СОНО и старый кабинет отключены. Подробнее — «Переход на КНП ИСНА».
Что сделать бизнесу прямо сейчас
- Проверить режим. Сверить ОКЭД и фактические договоры со стоп-листом упрощёнки. Если есть пересечение — считать налоги на ОУР заранее, а не после уведомления.
- Пересчитать порог НДС. Для ОУР порог 43,25 млн ₸ — многие достигнут его к осени. Следите за оборотом помесячно.
- Обновить зарплатные расчёты. Новый вычет 30 МРП, ОПВР 3,5%, соцналог 6% — проверьте, что бухгалтерская программа обновлена.
- Перейти в ИСНА и убедиться, что ЭЦП действует, а история отчётности видна.
- Навести порядок в первичке. Расхождения между ЭСФ, банком и декларациями — главный источник уведомлений в 2026 году.
Нужна проверка вашей ситуации? За один рабочий день посмотрим режим, ОКЭД, обороты и зарплатные расчёты и скажем, что изменить. Первичная консультация бесплатна — напишите в WhatsApp.
Источники: Налоговый кодекс Республики Казахстан (введён в действие с 1 января 2026 года), разъяснения Комитета государственных доходов МФ РК, значения МРП и МЗП по закону о республиканском бюджете на 2026 год. Информация носит общий характер; применяйте её с учётом своей ситуации.