НДС — налог, который в 2026 году затронул больше компаний, чем любой другой: ставка выросла, а порог упал вдвое. Разбираем, кто обязан встать на учёт, что будет, если опоздать, и когда добровольная постановка выгодна.
Ставки
| Ставка | К чему применяется |
|---|---|
| 16% | Базовая ставка для всех облагаемых оборотов и импорта |
| 5% | Лекарственные средства и медицинские услуги (в 2026 году; медуслуги с 2027 года — 10%) |
| 10% | Периодические печатные издания |
| 0% | Экспорт товаров, международные перевозки и другие обороты по нулевой ставке |
Кто обязан встать на учёт
Обязанность возникает у компаний и ИП на общеустановленном режиме, когда оборот с начала года превышает 10 000 МРП — 43 250 000 ₸ в 2026 году. Считается именно оборот по реализации, а не прибыль. После превышения заявление о постановке подаётся в короткий срок, установленный кодексом; опоздание оборачивается штрафом (50 МРП) и доначислением НДС на обороты, проведённые после превышения без налога, — то есть 16% сверху с собственного кармана, потому что покупателям НДС уже не предъявишь.
Упрощёнка и НДС. Налогоплательщики на упрощённой декларации плательщиками НДС не являются независимо от оборота — это одно из главных преимуществ режима в 2026 году. Но если вид деятельности попал в стоп-лист и компанию перевели на ОУР, порог 10 000 МРП начинает работать с момента перехода. Подробнее: «Упрощёнка в 2026 году».
Стоит ли вставать добровольно
Иногда да. Если ваши покупатели — плательщики НДС (крупные компании, госзакупки, экспортёры), они предпочитают поставщиков с НДС, потому что берут налог в зачёт. Если у вас большие закупки у плательщиков НДС, входной налог тоже идёт в зачёт и снижает нагрузку. Если же клиенты — физлица и небольшие компании без НДС, а закупок мало, добровольная постановка только увеличит цену для покупателя на 16%.
| Вставать выгодно, когда | Не выгодно, когда |
|---|---|
| Клиенты — плательщики НДС и требуют счета-фактуры с налогом | Клиенты — физлица или компании без НДС |
| Значительная часть расходов — закупки с НДС | Основные расходы — зарплата и аренда у физлиц (без входного НДС) |
| Планируется участие в тендерах и работа с экспортом | Оборот далёк от порога и рост не планируется |
Что меняется после постановки
- ЭСФ. Все счета-фактуры выписываются в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты оборота. За невыписку — предупреждение при первом нарушении, затем штраф от 40 до 150 МРП в зависимости от размера бизнеса.
- Виртуальный склад и СНТ — для торговли импортными товарами и товарами из перечня изъятий.
- Декларация 300.00 — ежеквартально, до 15 числа второго месяца после квартала; уплата — до 25 числа.
- Раздельный учёт облагаемых и освобождённых оборотов, контроль зачёта входного НДС, сверка с контрагентами — иначе первое же уведомление камерального контроля покажет расхождение.
Типичные ошибки 2026 года
- Считать порог по прибыли или по поступлениям на счёт. Порог считается по обороту по реализации, включая неоплаченные отгрузки.
- Не заметить превышение в середине года. Особенно при сезонных продажах: следите за нарастающим итогом помесячно.
- Выписывать ЭСФ с опозданием. Штрафы начинаются со второго нарушения, но покупатель теряет зачёт и уходит.
- Брать в зачёт НДС по документам, которых нет в ИС ЭСФ. Налоговая сверяет автоматически — уведомление придёт через месяц.
Сомневаетесь, нужно ли вам вставать на учёт, или уже превысили порог? Посчитаем оборот, подадим заявление и настроим ЭСФ — бухгалтерское сопровождение ТОО или разовая помощь с постановкой на НДС от 25 000 ₸.
Источники: Налоговый кодекс РК (с 1 января 2026 года), Правила выписки ЭСФ, разъяснения КГД МФ РК. Значение МРП на 2026 год — 4 325 ₸.